??中國華融再次站在輿論中心。

??3月17日，財政部對中國華融及其審計機構(gòu)德勤華永作出行政處罰。理由是2014年~2019年度，中國華融存在內(nèi)部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。

??德勤華永曾服務(wù)中國華融長達8年。財報數(shù)據(jù)顯示，2015年~2019年5年間，中國華融支付給德勤華永的服務(wù)費用共計2.377億元。自2020年中國華融才將審計機構(gòu)換成了安永會計師事務(wù)所。

??記者注意到，財政部所通報的2014~2019年間，正是中國華融原董事長賴小民掌權(quán)期間。

??市場對此事件還未消化完畢，3月19日晚間，中國華融發(fā)布了2022年業(yè)績預告：全年預計虧損276億元。這是繼其2020年虧損1029億元后，又一個大幅虧損的年度。

??“2022年下半年較上半年實現(xiàn)減虧101億元左右，形成了整體向好趨勢?！敝袊A融方面稱，財政部發(fā)現(xiàn)的問題涉及公司2014年至2019年度財務(wù)報告，不會對公司當前及未來經(jīng)營活動產(chǎn)生直接影響。

??但一連串負面消息下，3月20 日，中國華融股票開盤即下跌超8%。

??遭遇財政部行政處罰

??中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司（以下簡稱“中國華融”），成立于1999年11月1日，是為應(yīng)對亞洲金融危機、化解金融風險、促進國有銀行改革和國有企業(yè)脫困而成立的四大國有金融資產(chǎn)管理公司（AMC）之一。2015年10月30日，中國華融在香港聯(lián)交所主板上市。

??中國華融的主要業(yè)務(wù)包括不良資產(chǎn)經(jīng)營、金融服務(wù)業(yè)務(wù)，以及資產(chǎn)管理和投資業(yè)務(wù)，其中不良資產(chǎn)經(jīng)營是公司核心業(yè)務(wù)。

??目前，中國華融設(shè)有33家分公司，服務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍及全國30個省、自治區(qū)、直轄市和香港、澳門特別行政區(qū)，旗下?lián)碛腥A融金融租賃、華融信托、華融融德、華融實業(yè)、華融國際等子公司。

??就是這樣一家以收購不良資產(chǎn)著稱的四大AMC之一，在激進擴張中自身亦滋生風險。

??3月17日，財政部公布了對華融及其審計機構(gòu)德勤華永會計師事務(wù)所的處罰結(jié)果。經(jīng)查，中國華融2014年~2019年度不同程度存在內(nèi)部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題，財政部對華融及其7家附屬公司各給予10萬元罰款，共計80萬元。

??因存在嚴重審計缺陷，財政部給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額2.1億元，德勤總所承擔連帶責任。

??根據(jù)情節(jié)輕重，華融和德勤相關(guān)責任人也都受到處罰，其中德勤相關(guān)審計報告的2名簽字注冊會計師被吊銷注冊會計師證書。

??對此處罰，當日，華融發(fā)布公告稱，誠懇接受財政部處罰決定。此次財政部檢查的問題公司已于2020年度財務(wù)報告中確認信用減值損失和公允價值變動損失。不會對公司當前及未來經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。

??德勤華永亦發(fā)布公告稱，尊重和接受財政部的處罰決定，“在檢查中，財政部認為我們審計工作的某些方面未能充分達到審計準則的要求，我們對此感到遺憾。我們沒有從中國華融收到其準備對相關(guān)財務(wù)報表進行重述的任何信息，相關(guān)審計報告也不需要更正?！?/p>

??有知情人士稱，此次檢查與中國華融業(yè)績巨虧有關(guān)。

??2021年，中國華融2020年財報推遲引發(fā)市場關(guān)注。直到同年8月華融才披露年報。報告顯示，2020年華融歸屬母公司凈利潤虧損1029.03億元，2019年同期盈利14.24億元。

??上千億元巨虧震驚市場，引來監(jiān)管關(guān)注。財政部的職責之一，正是負責管理全國會計工作，監(jiān)督和規(guī)范會計行為，指導和監(jiān)督注冊會計師和會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)等。

??于是，自2021年起，財政部對華融會計信息質(zhì)量及其審計機構(gòu)德勤執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了檢查。

??激進擴張 業(yè)績巨虧

??財政部通報的2014年~2019年度，正是賴小民主事期間。這期間，中國華融激進擴張，偏離主業(yè)，從原來相對保守穩(wěn)健的第一大資產(chǎn)管理公司，演變?yōu)樵诤Ｍ獯罅堪l(fā)債、激進投資的金控平臺，其中大量資金進入樓市、股市，埋下一顆顆“暗雷”。

??數(shù)據(jù)顯示，2009年中國華融凈利潤只有4.03億元，到了2017年則高達265.88億元。2017年，中國華融資產(chǎn)總額達到1.87萬億元，比2014年翻了兩倍。尤其是境外業(yè)務(wù)擴張迅速，2015年，中國華融的國際業(yè)務(wù)資產(chǎn)總額為604億元，2017年則增加到2747億元，增長了355%。2017年，中國華融被評為“最會賺錢的前30家中國企業(yè)”之一。

??也是從這一年起，風險逐漸浮出水面。

??2018年4月17日，執(zhí)掌中國華融9年之久的賴小民落馬，該案被定性為新中國成立以來第一大金融腐敗案。

??據(jù)法院認定，2008年至2018年，賴小民利用職務(wù)上的便利，為有關(guān)單位和個人在獲得融資、承攬工程、合作經(jīng)營、調(diào)動工作以及職務(wù)提拔調(diào)整等事項上提供幫助，直接或通過特定關(guān)系人非法收受、索取相關(guān)單位和個人給予的財物，共計折合人民幣17.88億余元。

??2018年，中國華融歸屬母公司凈利潤降至15.76億元，同比下降92.84%；2019年歸屬母公司凈利潤進一步降至14.24億元；2020年則出現(xiàn)巨額虧損1029.03億元。

??對于巨額虧損原因，當時的中國華融新聞發(fā)言人表示，2020年，中國華融對原董事長任職期間激進經(jīng)營、無序擴張造成的風險資產(chǎn)持續(xù)清理和處置；同時，疫情造成的市場沖擊，部分客戶履約能力下降，當期部分資產(chǎn)質(zhì)量加速劣變。

??一位業(yè)內(nèi)人士分析稱，在中國華融的巨額虧損中，房地產(chǎn)占了相當比重。在中國華融龐大的組織架構(gòu)中，承擔地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的是華融置業(yè)；承擔大量涉房業(yè)務(wù)投資的主力則是華融信托，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)占比超過50%。

??2018年，華融信托踩雷中弘股份；2019年又踩雷東方金鈺。2021年8月，華融信托旗下的深圳市德潤創(chuàng)展房地產(chǎn)公司宣告破產(chǎn)。

??為應(yīng)對危機，2021年11月，中國華融主動引入戰(zhàn)略投資者，募集資金總額不超過420億元，中信集團、中保投資、中國人壽、中國信達、遠洋資本5大戰(zhàn)投入場。

??2021年起，中國華融加速對旗下非主業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，當年實現(xiàn)凈利潤3.79億元。“下一步在機構(gòu)進一步清理瘦身之后，我們留下來的主業(yè)全部都是不良資產(chǎn)的經(jīng)營主業(yè)。”中國華融總裁梁強在當年業(yè)績會上表示。

??但2022年，中國華融再次轉(zhuǎn)虧，預計凈虧損276億元，這次其給出的理由是：一是受資本市場波動影響，部分權(quán)益類金融資產(chǎn)公允價值估值下降形成較大浮虧；二是優(yōu)化調(diào)整業(yè)務(wù)布局，收購重組類不良債權(quán)資產(chǎn)規(guī)模及收入階段性減少；三是受宏觀經(jīng)濟形勢及房地產(chǎn)行業(yè)下行影響，信用減值損失計提增加。

??虧損額的下降，也說明中國華融經(jīng)營面出現(xiàn)好轉(zhuǎn)。中國華融方面稱，2022年，在有關(guān)部門、股東單位和投資者大力支持下，集團化險轉(zhuǎn)型取得顯著成效。2022年下半年較上半年實現(xiàn)減虧101億元左右，形成了整體向好趨勢。

??回歸主業(yè)的中國華融，當前肩負的一項重要任務(wù)是支持房企紓困，保交樓。

??3月19日，中國華融新聞發(fā)言人對媒體表示，公司充分發(fā)揮救助性金融功能優(yōu)勢，支持房地產(chǎn)市場穩(wěn)定發(fā)展。截至2022年12月末，公司已投放的房企紓困項目27個；預計相關(guān)項目將保障約3.7萬套商品房按期交付，帶動920億元項目復工復產(chǎn)。